收到销货方红字发票与对应蓝字发票如何做分录

收到销货方红字发票与对应蓝字发票如何做分录

要转出。收到对方的负数发票时，对原来的负数发票做一笔相同的分录，用红字即可。对已认证抵扣的进项税额进行进项转出处理。对正确的发票做一笔正确的蓝字发票，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可。

9月入账，并且于9月抵扣。现在收到的这张负数发票（即红字发票），以负数做与上月数量错误的那张凭证一样的会计凭证（方向相同，金额负数，数量负数）。

红字发票不需要认证。但本月账上需要将上月已抵扣那张发票的进项税额转出处理，申报表附表二 第13栏上也作转出进项处理。收到的正数发票正常认证，正常入账，正常抵扣。

扩展资料：

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

参考资料来源：百度百科-红字发票