主营业务成本多结转了50多万 且跨年度 该怎么调整?

主营业务成本多结转了50多万 且跨年度 该怎么调整?

通过进销存结转成本 ，正常情况下 ，进销存结转成本多少， 库存商品的出库金额， 账和进销存是一致的 。但是由于12年 上一个会计 在进销存结转的基础上 手动改了账上结转的成本 导致账上成本多结转，库存商品金额比进销存少50多万 当然账上原材料，包装物领用出库的金额 ，也比进销存里面多 。现在想把两个调成一致的，怎么处理？——既然是因为手工调整造成的差异，当然还要靠手工调整来修正啊。另外，有什么合理的办法，可以不用补交税？——在本期调整即可。正规做法：根据新《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错调整》和《企业会计准则第28号——资产负债表日后事项》的规定，对于本期发现的，属于以前年度的会计差错，按以下规定处理：　　①非重大会计差错，是指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。对于本期发现的，属于与前期相关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目，属于影响损益的，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；属于不影响损益的，应调整本期与前期相同的相关项目。　　②重大会计差错，对于发生的重大会计差错，如影响损益，应计入“以前年度损益调整”科目，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响相益，应调整会计报表相关项目的期初数。　　所以，贵公司现在发现去年成本少结转了，如果属于数额较大，账务处理如下：借记“以前年度损益调整”，贷记“库存商品”。　　如果属于数额较小，账务处理如下：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。 ----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知