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库存现金包括哪些内容

2024-09-01 17:20:50 编辑:zane 浏览量:592

库存现金包括哪些内容

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库存现金包括哪些内容

库存现金包括了:1.库存现金的使用范围;2.库存现金限额;3.库存现金日常收支管理;4.库存现金的内部控制制度。1.库存现金的使用范围企业可以在以下范围内使用现金支付:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定发给个人的各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。2.库存现金限额为了促进现金流转,保证现金的安全,企业应与其开户银行共同协商确定库存现金的最高限额。这一数额由开户银行根据单位的实际需要核定。根据现行规定,库存现金的限额一般为3~5天的日常零星开支所需库存现金的数额,边远地区和交通不便的地区开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支。任何单位都必须按规定的限额控制库存现金,每日的现金结存额不得超过核定的限额,超过的部分应及时送存银行。如需增加或减少库存现金限额,应向开户银行提出申请,由开户银行核定。3.库存现金日常收支管理企业在办理现金收支业务时,应当遵守以下几项规定:(1)企业现金收入应于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;(2)企业不得坐支现金,即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额;4.库存现金的内部控制制度一个有效的内部控制制度,不允许由单独一人自始至终地操纵和处理一笔业务的全过程,必须在各个独立的部门之间有明确、合理的分工。企业库存现金的收支与保管应由出纳人员专门负责,出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作,以及会计档案保管工作。企业的出纳人员应定期进行轮换,不得由同一个人长期从事出纳工作。对企业的库存现金,出纳人员应做到日清日结,由财务主管人员进行抽查与稽核,发现的溢缺,必须查明原因并按规定进行处理,以保证现金的正确使用和安全完整。

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